الدرس 37 من 64
المخزون والمالية والعمليات
مطابقة الحسابات المالية وإغلاق الفترات
قارن الكشوف وعالج الفروقات وراجع ضوابط الفترة قبل قفل السجلات.
قبل البدء
جهّز الكشف الخارجي والفترة المتفق عليها؛ تتطلب إجراءات الإغلاق والقفل وإعادة الفتح صلاحية مناسبة.
خطوة بخطوة
- افتح دفتر النقد أو البنك للحساب والفترة المحددين.
- قارن القيود والأرصدة بالكشف الخارجي وحدد المقبوضات أو المدفوعات المفقودة أو المكررة.
- أنشئ سجل المطابقة المتاح وصحح المصدر وأكمله بعد مراجعة الفروقات.
- راجع الفترات ومشكلات الترحيل والتقارير قبل استخدام الإغلاق أو القفل.
- سجّل نتيجة الإغلاق المعتمدة، واستخدم إعادة الفتح المسموحة مع مراجعة السبب والسجل عند الحاجة.
تحقق من النتيجة
يجب أن تطابق الأرصدة وحالة الفترة المراجعة المعتمدة مع تحديد البنود المعلقة.
سؤال شائع
هل إغلاق الفترة هو إقفال تكلفة التصنيع؟
هما إجراءان مختلفان. راجع استهلاك التصنيع وإقفال تكلفته إلى جانب الفترات المحاسبية.